坚信最近，有关「个税出口退税」的视频有哪些、攻略大全已经你社交网络霸屏。你可能已经跟随实例教程出口退税取得成功，或是开启个税 App 结果发现「从天而降横债」。
那样个税年度汇算清缴究竟是什么，它怎么突然进入我们的日常生活？在这篇文章中，我们将梳理和详细介绍与此次个税年度汇算清缴相关操作步骤和其背后的政策法规基本原理，期待可以帮你对此门与自身密切相关的税进一步了解。
我达到「多退少补」的前提条件吗？
根据国家政策规定，需办理和无需办理所得税清算的情况详细如下（2022 本年度仍然可用）：
彩色图库：普通合伙人电子器件税局
由于现在的申报根据 App 端就能便捷进行，因而个税汇算清缴从此不是专业的税收法律难题，只需要打开 App 看一眼就能找出答案：先弄 App 核查自已的「专项附加扣除」「收入」及全年一次性奖金可用测算准确无误（下面会详细说），随后尝试开展申报，想想自己是否要缴税或能够享受出口退税：
如果有需要缴税的，缴税金额不超过 400 块的可以不用开展申报（也不需要缴税），不储存并退出界面就可以。如果能出口退税的，无论收入是多少，能出口退税就递交申报、申报退税。
「多退」领取奖励，我该怎么实际操作？
下列实际操作还可以在国税总局的 App 端实际操作，还可以在自然人电子税务局进行，下边文章内容实例为仅取得地区收入的申报方法。
2022 年度汇算清缴时间为 2023 年 3 月 1 日至 6 月 30 日，在 3 月 21 日后会由税务机关分配公司通知人员进行年度汇算清缴。经营者如果需要在 3 月 1 日至 3 月 20 日中间申请办理年度汇算清缴，可以从 2 月 16 日至 3 月 20 日每日的早 6 点到晚 22 点登录帐号个税 App 预约办理。
在今年的个税汇算清缴的重要流程在 App 主页早已体现得非常清晰，详细如下：
1. 登陆个人帐户，确定专项附加扣除早已属实全额申报结束
因为 2023 本年度是做好 2022 本年度所获得的年度汇算清缴，因而扣除本年度应选 2022 年。专项附加扣除本年度必须每一年申报一次，便可适用于曾经的年度汇算清缴，平常未与企业上报的不用担心，而扣除状况没有改变的也别忘了再次申报。
留意住房贷款利率和住房贷款利息扣除相互独立，假如它们都申报，系统自动挑选额度更高扣除新项目，大家可以根据自己的政策规定核查。此外，2022 本年度还加入了 3 周岁以下婴幼儿照护的专项附加扣除新项目。
专项附加扣除项目以及申报
对于在今年的关注度非常高的及个人养老扣除新项目，不意归属于专项附加扣除，但是此外通道直通，更可用智能扫码填写服务项目，应用个税 App 扫描仪本年度缴费证明上的二维码就可以形成本年度扣除信息内容可自动填写。
彩色图库：国税总局
2. 进入页面申报通道，打开申报，确认工作企业、负责人税局等相关信息
3. 确定收入额度准确无误
没有达到起征金额的一部分收入在收入中会藏匿或忽略，提议填补申报。 比如我以前接收到的稿费收入在预扣预缴环节没有达到需纳税总额，所以公司在下发时也不需要代缴纳，那样在年度综合所得税中自然也是「查无此钱」，面对这种情况，可点击相匹配类型右侧的箭头符号，新增加有关收入纪录。
此外，由于个人所得税的计算针对全年一次性奖金发放给予优惠税率（先把年终奖金除于 12，再查询表税率），所以将全年一次性奖金划入全年度所得的记税或单独计税也会得到不同类型的税款。
因为个税选用超量累进税税率（税率表见文章末尾），即收入越大税率越大，所以在一般情况下，年终奖金挑选「独立记税」都比较划算，由于年终奖金可单独可用较低的征收率，而不需要垒在全年度别的收入的高山上来可用更高一些征收率。
一般将年终奖金划入综合所得税记税，都是会必须可用相比之下更高征收率，实际效果如下图（水平线意味着征收率）
但如果有一些极端化情况，比如奖励金以外收入小于 60,000 ，而奖励金相对较高的，那么将奖励金「划入当初综合所得税一起记税」，能够享受小于最少 3% 的有效税率，更为划得来。
如果你不想做家庭作业得话，就在那申报时二种奖励金方法都试一试，挑选税赋较低的那类就可以了。
因为我没预定上，进不去申报通道，彩色图库小红书博主「。」
4. 确定花费准确无误
本人可扣除的三类花费（第二节会提到）中，仅有「专项附加扣除」需要大家操劳，然而这一步早已外置进行，此时再确认一下专项附加扣除额度正确与否就可以（有关扣除限额的要求看看吧）。
如下图中，因为我在 2019 本年度只申报了租房子专项附加扣除，办公地点也一直是省级城市及计划单列市，合乎最高规格的预算定额扣除，因而全年度可扣除金额是 1,500×12=18,000元。
确定花费准确无误
5. 点一下申报出口退税，并提交银行卡卡号，等候税局汇钱
如果第一次申报之后发现信息有误也不用担心，只要选择「更改和废止」就能重头来过。
「少补」没补，有什么影响？
补缴的全过程与其他一致（除开最后一步是应该给税局汇钱外），那样需补的税能否没补呢？
假如需补交税款低于 400 元，依据 94 号公告要求，一个人能没有进行申报缴税。这也是相关法规可免除额，不属于偷漏税，大家不用担心。
那如果需补交金额超过 400 元，那样（说说衣衫）——合法纳税是公民应承担义务，如果你不想和税局当面沟通及付款有关的税款滞纳金和罚款，合规管理缴税是一个不错的选择。
虽然在个人所得中没有就如何对欠缴税款的行为进行惩罚做出规定，然而由于《税收征管法》的相关规定，若是在申报期（3 月 1 日至 6 月 30 日）完成后存有应缴未缴税金，那样自欠缴税金之日起（7 月 1 日），会按日征缴所欠缴的税款（应缴税额度）× 万分之五的违约金，直至缴纳税费才行，同时结合剧情严重性予以处罚。而处罚的测算，针对应申报未申报的情况可惩处最大一万元的罚款，针对申报后没有合规管理交纳的情况可以根据欠缴税款的 0.5-5 倍交纳测算。
假如税局认为你欠缴税款的举动，那样处罚再加上税款滞纳金，原本需要补缴的一点小钱钱可能掏掉许多存款才可以解决。个人信用信息 2.0 上线之后，欠缴税款记录也影响个人征信报告，亲吻这里劝诫您，欠税款风险很大，不要因小失大。
但是，一个新的个人所得不溯及往日，自打 2019 年 1 月 1 日起起效。针对 2018 本年度因为同样的缘故（如从两个地方获得收入）所导致的可能性的欠税款状况都不要记挂。
如果你感觉 App 上显示内容不太对
如果你对 App 里能查询到的收入持有异议，还可以在「收入缴税账单查询」中提到异议申诉。
如果你对填写项目是一般性的难题，能通过我国税务总局官网、12366 税务服务服务平台或拨打 12366 纳税服务热线查询。
为什么现在的能够「多退少补」？
虽然企业增值税、消费税税率在日常生活中如影随行，但是和收入密切相关的个税在之前却离你有一些漫长。针对大部分人来说，你若在一家正规企业任职，过去你个税难题都会由 HR 包圆，因此这次个税年度汇算清缴几乎就是我们第一次与自己的收入税相处。
为何会出现这种情况呢？小故事可以从 2018 年末开始推行的全新个税改革创新谈起。
2018 年 8 月和 12 月，国务院令发布了新修订《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》，意味着新一轮的个税改革创新逐渐。除开众所周知的个税「个税起征点」从 3,500 元增长至 5,000 元之外，本人综合所得税又被界定为一项按年计算的收入，并且以「每月预扣预缴、所得税清算」的方式进行。
每月预扣预缴：因为收入付款方也是我们的义务人，因而日常接到薪水或其它收入时，我们收到的一般已是扣除个税税款额度，「预扣预缴」的步骤已经从你收入付款方（义务人）进行。所得税清算：年度汇算清缴需要由经营者自己进行，也可以委托义务人或者其它人或单位申请办理。
为什么要分成二步实际操作？
这儿就涉及到企业所得税制的基础知识：企业所得税是对于「盈利」开展缴税（盈利=收入-花费），由于企业每月度有可能出现赢利或亏损，这将导致当月正常的缴税或者不纳税的状况，只是将月度年利税相加，没法和企业的全年度盈利相符合，必须「归纳测算、补缴」的最终实际操作让税赋和企业的全年度真正盈利相符合。
而具体到自己的，你也可能存在盈利和亏钱的状况，因而也可能存在月度年利税总和不和全年度盈利相匹配的状况，过去的个税法并没考虑到这一点，因而「年度汇算清缴」是个税框架下弥补的主要空缺。
下面我们将凭借自己申报进行的图片开展实例，简易解读个人「盈利」是怎样计算的（只用非常简单广泛的情况举例说明）：
年度汇算清缴要考虑的「收入」A 是全年「综合所得税」，由自己 2019 年在全国各地所取得的四类收入「折扣」后组成：
劳务报酬所得=收入额×100%劳务报酬=收入额×80%稿酬所得=收入额×80%×(1-30%)特许权=收入额×80%
本年度「花费」B 则包含以下三类：
基本上扣除项：5,000 元/月×12 月=60,000 元一般所讲的「个税个税起征点」。此项花费可以看作我国给你计算出来的生活费用，全部经营者都能够扣除，其实就是这也就是为什么随着近几年物价的增涨，「个税起征点」从 3,500 元上升到 5,000 元。重点扣除：三险一金等伴随着过去几年的体制改革，社保费也从税局接手，此类价格在公司为你交纳的时候会进到税局系统软件，你承担的一部分也会成为测算个税时需扣除费用。专项附加扣除：包括孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率、住房租金和赡养父母六项，可以看作本人的独特开支，是个税体系下的关键转变。
你「收入」A 减掉三类「花费」B 得到的结果即是你个人的「盈利」（计税依据）C ，由这一计税依据 C 配对税率得到全年度应纳税所得额 D。（因为个税为一项超量累进税，不一样收入段可用税率不一样，可以用下边的计算表来计算，全年度应纳所得税额 C × 税率-心算扣除数=全年度应纳税所得额 D）
将 D 与这一年中的所有已预缴税额 E 进行对比，依据差值 F 开展多退少补。因而退税款只是自己以往 12 个月多预交的，补税款乃是平常少缴的，实际上鸡蛋里挑骨头，是否一瞬间快乐与忧伤都降低了一半（
综合所得税率适用个税税率表
「多退」的原因是因为 D 整年应交税款 > E 已预缴税额，因为「收入」不太可能更加的越低，一般而言「花费」的提高造成。比如：
年末才进行专项附加扣除的申报；每一个月接到 12 笔 1,000 块的稿酬，付款方每次都是针对 (1,000-800=200) 的那一部分预扣预缴个税。但所得税清算时，假如全年度收入仅有稿酬，那样可能都不能达到 60,000 的一般扣除额，先前交纳的税金就可以全部退回。
「少补」一般是由于「收入」的提高：例如从地区两个地方获得收入，A 地收入未达起征点（比如 4000 × 12=48,000 元），B 地收入做到个税起征点并正常的代扣缴税款（10,000 × 12=120,000 元）。在年度汇算清缴时，必须这两处收入划入综合所得税测算，即 168,000 元收入所有必须缴税，那样很明显，在 A 地未纳税的 48,000 元一部分那就需要补交税款，在额度较大的情况下，累加还会导致税率跳去更高一档，具体所得税税负会更高。
结束语
对比繁琐复杂日美等国的个税，国内个税早已比较简单好懂。但对于许多第一次干预自身企业所得税的人来讲，一定有着不同的感受。
嘛，总之「仅有身亡和税收无法逃避」。
通过这次年度汇算清缴，你对自已的税赋拥有什么重要的理解？欢迎在评论区评论共享。